全球税改 中国跨境电商如何“税”月静好?

该来的还是要来,而且是一起来!

7月1日,欧盟针对税法一揽子政策,在延期半年后,开始落地。同一天,美国佛罗里达州和堪萨斯州也开始正式实施新税法,要求亚马逊等电商平台,于当天开始,向售往这两个州的订单计算、征收和缴纳销售和使用税。加拿大政府也在本日开始实施新的商城征税(MTC)规则。

站在这个全球跨境电商税收政策巨变的当口,我们前可见古人,从去年6月1日墨西哥便率先开始要求,电商平台对非本国第三方卖家代扣代缴增值税。今年1月1日,英国开始施行新的跨境电商税务政策。

后可见来者。据《VnExpress》报道,从8月1日起,越南将生效新规,要求电商平台必须替卖家缴纳税款。其中年收入在一亿越南盾(约合4348美元)以上的个体卖家需要缴纳增值税(VAT)和个人所得税。另据消息人士透露,美国预计今年还将有更多州跟进行动。

在增值税、销售税等与跨境电商密切相关的税目巨变之际,企业税也在悄然变动。6月5日,G7联合发表声明,支持把全球最低企业税率设为15%,一方面剑指亚马逊等跨国企业和维京群岛、开曼群岛、香港等“避税天堂”,一方面又在协商改革国际税收规则、取消数字服务税等。

2021年,缘何“税”“税”难安?作为跨境电商的从业者,又要做好哪些准备,赢得“税”月静好呢?

全球税改 中国跨境电商如何“税”月静好?

01

游戏规则变了

7月1日欧盟即将实施的一揽子新税法,核心的内容如下:

1.本次欧盟新税法,不涉及关税,关税一切照旧。

2.行邮不再享受税收优惠,取消从非欧盟国家进口到欧盟的低价商品(不高于22欧元)增值税豁免政策。

3.对于通过电商平台销售到欧盟的卖家,纳税主体责任变更:

1)将电商平台视为卖家,也就是大家耳熟能详的“平台代扣代缴增值税”。

2)简单来说,非欧盟卖家在销售单批货值150欧元以内的跨境商品,以后想逃税或者低申报都是已经无法实现的骚操作。

3)第三方卖家则是由纳税主体变为了平台的供货商,可以零税率向平台供货,但依然负有税务申报义务,按照税法要求进行定期申报。

如果您是具备以下三种条件之一,就还是自主申报纳税,不由平台代扣代缴:

B2B卖家;跨境单批货值均超过150欧元,且货物不在欧盟境内的非欧盟卖家;以欧盟卖家身份运营的主体

4.推出一站式服务OSS(Union One-Stop Shop)和IOSS(Import One-Stop Shop),简化非欧盟国家跨境电商企业或个人的涉税流程,提高通关速度。

1)最近很多朋友询问OSS和IOSS有什么区别,傻傻分不清。简单来说,IOSS适用于欧盟外国家发货,每月申报一次,便于单批货值低于150欧元的商品享受进口一站式服务,快速通关。

2)OSS则针对货物已经在欧盟境内,从境内发货的情形,提供一站式报税服务,没有销售额度的限制。举例来说,7月1日前,第三方卖家的欧盟发货,需要记录远程销售限额。如果超过了一个国家的远程销售限额,那么必须要在该国家注册VAT税号,并进行VAT税务申报。比如说卖家使用了亚马逊的德国FBA仓库,从德国发到法国的货超过了法国每年的远程销售EUR35000, 那么卖家就算没有使用法国的仓库,也需要注册法国的VAT税号,在法国缴纳VAT增值税。但7月1日后,只需在一个欧盟成员国注册VAT,就可以通过OSS系统申报在欧盟境内的全部增值税。

5.取消欧盟各成员国的远程销售金额起征点标准,改为欧盟内整体的通用起征点标准一万欧元。如果欧盟境内商家超过了远程销售限额,卖家需要在自己属在国家注册OSS,然后通过OSS一站式VAT申报系统申报其它所有欧盟国家的VAT。

再来看下亚马逊给加拿大站卖家发的征税新规则:

全球税改 中国跨境电商如何“税”月静好?

同一天,也开始实行新税法的美国佛罗里达州和堪萨斯州,从第三方卖家的角度来看,虽然也都是平台代扣代缴,但美国该类税目叫销售税。卖家需要在每一个州注册一个sales permit or sales number。

欧税通副总经理张剑告诉「卖家之家」,与我国所有商品在售时没有显示税金不同,美国所有在售商品,价格标签上都会标明应付的销售税税金,以前这些销售税等于都是由买家支付给第三方卖家或者独立站,由后者代收,再缴纳给税局。但这次变更后,就等于平台或独立站直接将税金交给了税局。

02

税务刚性成本上升

从7月1日起,欧美新税法的实施,对中国跨境电商来说,可谓生态环境的巨变。

不过幸好,此前,墨西哥,英国就已经开始税改,等于提前给中国跨境电商开了个测试服。张剑告诉「卖家之家」,1月1日英国实行的新税法,与7月1日欧盟生效的新税法,可谓系出同源。去年2月12日,欧盟委员会就已经通过新税法的一揽子政策,并决定在今年1月1日开始正式实施,彼时英国尚未完成脱欧。但去年7月22日,欧盟理事会考虑到新冠疫情的影响,最终决议新税法延期至今年年7月1日起施行。英国没有延期实行新税法,2021年1月1日,英国完成正式脱欧,同一时间,新税法开始落地。所以英国实行新税法后的种种涟漪,都值得跨境卖家加以借鉴,窥一斑而知全豹。

目前英国的跨境电商兄弟们还好吗?

“以后基本上都是实缴了。”一位亚马逊精品卖家林先生告诉「卖家之家」,他主营德国站,之前也有开展英国站业务,不过英国实行新税法后,他就选择放弃了英国站业务。他表示,新税法执行前,由卖家自主申报,一般卖家都会选择瞒报逃税或者少报。英国要求亚马逊等平台代扣代缴后,税务成本就结结实实地落到卖家头上了,这时候不涨价就等于降价。“大家的成本都上升了,要是大家都不约而同提价,成本还能消化,问题是价格还没涨起来,就发现大量卖家还在进一步降价,做跨境慈善家,由于英国站不是我的主营站点,我当时选择了放弃。” 林先生感叹,随着欧盟实行新税法,避无所避,他已经在考虑走9710模式来应对税务环境的巨变。

另一位主营英国站的精品卖家辉哥向「卖家之家」介绍,他这半年来已经尝试逐步涨价,但涨价后,利润下降了一两成,单量仅剩下去年同期的三分之一。他感慨,不好涨价,基本上品类排名前五的前端卖家还有一定的议价能力,中后端卖家要么稀释利润,默默消化税务成本,要么选择退出。

对于自发货卖家来说,英国新税法带来的压力更大。“精品卖家要入库FBA,最多少报,基本还有一定的税务概念。但以前自发货卖家基本都是零纳税,现在平台代扣代缴后,等于成本剧增百分之二十以上。同时行邮优惠取消后,做低货值小包直发走量的卖家更是无利可图。”深圳一位税代如是说。

但千万不要低估自发货卖家的韧性。“我之前没想到自发货的体量如此庞大。” 跨境电商财税合规服务机构沙之星跨境创始人Amy Ai,长期定居英国。自从英国实行新税法后,半年来,她接触到大量的国内物流公司来咨询合作,惊奇地发现自发货业务规模远超过她以往认知。

03

进入英国、欧盟市场门槛抬升

除了税务刚性成本的上升,英国新税法实施半年,卖家更有切身之痛的是,想进入英国市场不再是一件简单的事。

首当其冲,是英国VAT一户难求。Amy Ai告诉「卖家之家」,以前注册英国VAT并不是一件难事,但自英国脱欧和实行新税法后,从去年10月开始,英国VAT的注册就难度倍增。英国税局会让VAT申请人填写大量的问卷,申请人需要提供发票、订单等大量资料证明自身在英国确实在开展业务。

张剑也感到这段时间申请VAT有点难。“今年4月13日以后,基本上英国VAT的申请就处于停滞状态。”他介绍道,之前有很多国内卖家申请了英国VAT,基本只是用来应付平台或者税局的要求,但很多并不纳税。英国税局却为了满足大量激增的开户需求,增加了很多人手,到头来发现所服务的这些纳税人并不纳税,对新的申请就有顾虑。同时,这段时间欧盟和美国都即将实行税改,可能也影响到英国税局审批VAT。

但卖家如果没有VAT,就没办法清关入境,自然就没办法提供发票和订单作为证明资料,从而获批VAT,这个悖论也就成了新卖家进军英国乃至今后欧盟市场的拦路虎。“英国税务规定,英国本土的小企业年销售不超过8.5万英镑,可以不需要注册VAT;但没有VAT,连货都入不了关,这个条款也是形同虚设。”一位卖家朋友如是说。

如果非英国第三方卖家被困在VAT申请上,那么跨境电商们则想绕开平台代扣代缴,以英国公司的身份开展经营。Amy告诉「卖家之家」,相比申请VAT,目前在英国注册一家公司还是很容易,快则三四个小时,长则几个工作日就会下证。但是用英国公司开通亚马逊账户所需要的资料却很难办理:比如说中国法人没有办法在英国开通银行帐,也没有办法提供水电费帐单地址证明,实际的营业地址等等。

英国新税法实行以来,清关行也对为跨境电商PVA递延清关顾虑重重。Amy介绍,除了类似DHL,UPS等头部大物流商拥有自己的清关部门,绝大多数中小物流企业都需要找第三方清关行报税清关。但英国实行新税法后,清关行担心,跨境电商们在货物入关后会不按照税局的要求做正确的VAT申报;或者是货物清关放行以后,是否销售也难觅其踪,海关会将清关行作为第一责任人。另据「卖家之家」了解,前不久国内两家清关行出事也让业内风声鹤唳。

“相比美国站,英国站和欧盟站本身资质获得就比较艰难,必须通过KYC等审查,才有资格获得正常销售权,但新税法实行以后,要进入英国、欧盟等地市场,将难上加难。”张剑感慨,新税法施行后,老卖家如果说还可以一边销售一边申请对应资质的话,新卖家各种流程走下来,拿到入场门票至少也要半年时间。

找到一名英国税务代表难度如此之大,催生了英国跨境电商公司或平台店铺的交易热潮。但正如张剑所分析,这些会拿出来出售的店面,要么本身经营不善,要么就是早期炒家囤的账号,资料真实性都要打个大大的问号。真正的买方也只是购入后,用于测试使用,或者做短期经营使用,可用范围狭窄。今后,英国、欧盟电商市场的进场资格将倍加金贵,跨境电商的合规动力将进一步增强,野蛮生长时代将逐步谢幕。

04

有人早有准备,有人临时抱佛脚

那么面对马上要生效的欧美新税法,中国跨境电商们做好准备没?Are you OK?

「卖家之家」采访发现,不同规模的企业的应对心态可谓差异巨大。

Prime day硝烟刚刚散去,还在忙着处理退货的深圳卖家ryan,就被老乡一句提醒,“你德国的VAT注册下来了吧?”,惊得五雷轰顶。原来,他早就忘记这茬事了。

被惊醒的不止ryan。随着7月1日的临近,在再不注册“VAT”就可能无法向欧盟市场发货的压力下,越来越多的卖家不得不开始正视欧盟的新税制。尽管中国卖家可能在绝大多数事情上与姐夫的观点相异,但面对税单,大家同样骂骂咧咧,取得了惊人的共识。

“估计7月份税法生效后,这个话题才会真正开始火爆”Amy Ai在接受「卖家之家」采访时介绍,尽管去年2月份欧盟委员会便通过了跨境电商增值税新政,但很多中国跨境电商卖家要么忙得焦头烂额,在新税生效前基本不大关注,要么就是内心抵触,就是不想交。

这与去年6月1日墨西哥实行新税,中国很多卖家最初的反应如出一辙。“一开始也是少人咨询,但等墨西哥新税开始实行后,很多卖家才真正把这事提上议程,开始不断催我们加快VAT申办速度。但是心急吃不了热豆腐,新的VAT办下来,往往要耗时两三个月时间,很多墨西哥站卖家因此吃了大亏。”Amy介绍道。

当然,有了墨西哥、英国两地的前车之鉴,更多的卖家是近两周开始,临时抱佛脚。最近,有关欧盟新税制的讨论成为了各个卖家群的核心话题,很多卖家朋友也在通过后台,不断向「卖家之家」发信息,希望了解此番欧盟新税法的应对之策。

“很多卖家的心理就是,不管欧美出台什么政策,如果没有强制要求,就压根不予理会。”一位不愿意透露姓名的税代公司负责人告诉「卖家之家」,7月1日开始的欧盟一揽子新税法形成了强制力,导致公司业务今年比去年出现了很大的增量。Amy也介绍,从去年以来,企业一直在加人,每个月都会有新员工入职,来满足不断激增的业务需求。

如果说很多中小卖家是在压力倒逼下,或快或慢开始行动,那么有上市打算的跨境电商头部企业则早就未雨绸缪了。毕马威TMT税务合伙人Kelly Liao向「卖家之家」介绍,目前其服务的跨境电商客户很早就在为税务合规做准备了,都在梳理历史风险,寻求解决方案,最大限度的缩少风险敞口,避免税务问题成本登陆资本市场的绊脚石。

05

眼前事如何了?

不管是早有准备,还是匆忙上阵,还是一脸懵逼,欧美此次新税法今天(7月1日)已然正式生效。「卖家之家」通过采访业内专家,为大家献上一份应对之策,供大家参考。

短期来看,Amy对尚没有注册欧盟VAT的跨境电商建议,除了还是要尽快找税务顾问注册VAT,还可以通过以下四个短期策略来度过眼前难关:

1)按照传统物流进口方式清关,不收取或者退还买家的增值税,由买家自己在收取货物的时候缴纳进口的增值税

2)与买家进行协商货物配送时间,是否等收到IOSS税号以后再发货

3)与海外仓合作,一件代发,实现欧盟境内物流配送

4)与物流公司合作,采取DDU或者DDU的发货模式

从长期来看,新税法的实施无疑将大家拉到了同一起跑线。“之前大家都是选择性申报,盖着牌打,谁也弄不清楚同行的税务成本。申报低了,一旦税局稽查,都是动辄数百万人民币的罚款,下场只有抛店弃货跑路。申报高了,又担心自己吃亏,比同行多出许多税务成本。”张剑分析,税改之后,跨境电商们肯定会经历短期的阵痛,但行业也将走向规范竞争,对想长期发展、规范运营的企业来说,是件好事。同时,随着欧美的市场进入门槛抬高,犯错成本上升,从业者们也会更加重视合规。

在刚性税务成本上升的情况下,张剑分析,继续留在这个市场的企业最终只能通过涨价来消化成本,阶段性提价是中期过度的比较合适的路径,让欧美消费者逐步接受。面对还在坚持打价格战的同行,张剑认为,存在即是合理,每个市场主体有自己的经营之道,没办法阻止他人做什么,如果这种前期烧钱抢市场的模式没办法持续,最终倒下的还是引火者。

“这个时候,就需要看卖家的硬实力了,谁的竞争能力强,利润高。如果卖家的品牌力足够,品牌价值高,利润本身高,就可以把税务的成本附加到品牌里。”在出海数字供应链服务平台行云集团相关专家看来,合法纳税是基础,另需更精细化运营。出海企业接下来首先要充分做好市场调研,在产品采购和销售定价时要把税收成本计算进去,合法纳税。第二充分了解当地税务规则,减少摩擦成本如因不懂规则多交税的情况。通过品牌价值来提高价格,保证产品的利润率,用核心竞争力应对风险,达到长治久安效果。

独立站、第三方卖家、电商平台在适应新游戏规则的同时,跨境电商相关产业链条也因新税法而悄然发生变化。一位不愿意透露姓名的税务专家告诉「卖家之家」,电商平台开始广泛代征代缴,直接催发了大量第三方卖家的税代需求。同时之前已经有聘请税务顾问的卖家,由于历史上或多或少存在的税务不合规问题,都在考虑申请新的VAT,逐步将业务从老店铺转移到新店铺。新老卖家的需求都在加速跨境电商税务服务、企业注册、合规等领域的需求。

同时,海外仓作为跨境电商桥头堡的作用将进一步增强,很多自发货卖家在无法偷漏税的情况下,为了增强交付体验,可能开始展开与海外仓的合作。同时,对于目前部分没有及时办理VAT的卖家来说,海外仓也有望扮演更多的角色,成为中国制造、中国品牌走出去的落地一站式服务中心。

06

新的全球化时代已然到来

不知大家关注到没有,今年是全球跨境电商税务大变革之年。跨境电商俨然已经成为全球政府眼中的税源小鲜肉,以至于各种政策纷至沓来。

“之所以欧美国家选择了在相同的时间点来调整对于电子商务的税收政策,主要是近年来线上贸易飞速发展所导致的。”Kelly分析,尤其是新冠疫情爆发后,多国政府发布了居家隔离措施,人们的消费需求无法在线下释放,因此转向线上消费,并使线上消费为消费者所接纳,逐渐成为主流的消费方式。如亚马逊、eBay等全球多区域电商市场都迎来了用户的急速增长和市场规模的迅速扩张,极大地推进了线上贸易的发展。

“一方面是全球经济因疫情影响,萎靡不振,一方面是跨境电商的急速发展,这个行业从去年开始,已经被各国政府、国际财团都看在眼里了。”张剑也如是感叹,有数据统计,之前美国电商每年以百分之一的零售渗透率在发展,但仅去年一年便提升了2.7%,一年走完了两年半的路,让人震惊。而这个飞速发展行业里,来自中国的卖家和企业又群星灿烂,亚马逊、ebay、wish、速卖通上面中国卖家都是绝对主力军。但中国绝大多数卖家又没有如实纳税的习惯,与欧美的监管思维可谓格格不入,各种因素叠加之下,促成了全球税务环境的巨变。

在Amy看来,原本欧盟国家近年来一直就在热议,电商税收流失每年造成50亿欧元的话题,已经在着手推进电商税收改革,而疫情带来的跨境电商与经济基本面的巨大反差,刚好大大推进了这一进程。

这一进程一方面体现在全球电商的税收优惠时代被终结了。无论是英国,还是欧盟,此番税改都取消了此前低货值小包行邮的增值税免征额度。Kelly举例,近年来俄罗斯的进口商品免税额度也在逐步下调,并要求所有邮寄包裹需要提供收货人(俄罗斯公民)的个人纳税号及购物网址链接,否则包裹将退回给发货人。在流转税方面,澳大利亚自2018年7月1日起对向澳大利亚境内销售商品价值不高于1000澳元的海外商务交易征缴商品及服务税(GST)。此前G7联手声明,更是剑指亚马逊等国际电商平台和我国跨境电商企业结算汇中心——香港。

另一方面表现在,各国开始结合电商、互联网等新经济的特点,开始启动治理模式改革。Kelly介绍,一方面,相当部分企业在税务上不合规,而现有的税收征管体制下政府部门无法实现有效的监管,也导致了线下零售与线上零售之间的不公平竞争,不利于社会零售经济的发展;另一方面,爆发式增长的跨境电商业务冲击了现有征管体制下的征管秩序,亟需对税收征管体制和税收政策进行改革以适应行业的发展。例如欧盟及美国推出的由电商平台代扣代缴制度,与向数以百万计的网上卖家征税相比,向数量有限的电商平台征税对税务机关而言能极大提高征管效率。欧美新税法生效之前,其实在增值税方面,乌克兰、阿根廷、日本等国家均在近年提出对税务登记、税务申报和税收征管方面进行改革。

税收作为各国政府治理经济社会的最核心手段,全球性的普调,意味着一个全新的全球化时代的到来。与此相呼应,近段时间以来,亚马逊对刷单、控制评论等行为采取零容忍态度,从5月初至今不断雷霆出手,也让跨境电商产业链各方对合规都有了更深层次的认知。「卖家之家」与多位头部投资机构负责人沟通时,都收到明确的反馈,今后资本对跨境电商企业的合规要求将会提上核心要求。就在一些卖家还在打算通过设立英国、欧盟公司,以绕过平台代扣代缴之际,根据正在筹备上市的赛维时代披露的数据,其将第三方主体信息代持店铺全部清零,2020年店铺总数相比2019年减少了近千个。为了合规,可谓壮士断腕,志在深海。

中国跨境电商企业和个人们,在经历了多年野蛮生长后,要尽快融入这个新的全球化时代,从遵守平台规则和贸易目的地法律法规做起,从7月1日开始全新启航。

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